国际结算中可转让信用证与对背信用证的比较

根据《UCP500》第四十八条的规定:可转让信用证 之间两次连续交易的结算。因此, 不管是从涉及两种信用证的当事人来看,还是在信用证的内容上来看都有许多相似之处,加之这两种信用证所涉及的环节、程序比一般信用证复杂得多,所以在实务中时常被混淆。而实际上,可转让信用证和对背信用证从业务流程和本身性质上都有区别。只有了解了两者的区别后,才能在国际贸易实务当中进行正确的选择和使用。
一、业务流程的不同
1.可转让信用证。首先第一受益人”、“可过户”、“可转移”这类词语,不能使信用证成为可转让,即使有记载,也视为不可转让信用证。
对背信用证涉及两张信用证,两个开证申请人,两个开证行和第一、第二受益人,并且原证的受益人即为新证的开证申请人。两张信用证彼此是独立存在的,两家开证行分别各自的受益人负责。同时,对背信用证可在任何情况下,只要银行同意,都可以一证为基础,开出另一张信用证。
2.从信用证的内容来看。可转让信用证在转让时,除了允许修改的项目外,其他条款均应与原证完全相同。值得注意的是,第一受益人在转让信用证时,除信用证金额、单价、到期日、最后交单日、装运期可以减少或缩短,投保的保险金额比例可以增加外,其他项目只能按原证条款转让。
对背信用证中第二证的内容并不受第一证内容的约束,尤其是可以不出现原证申请人的名称。通常,为了便于对背信用的受益人在规定期限内交来要求的单据后,中间商能在原证期限内更换发票,利用交来的其他单据实现原证受益人的权利,对背证的条款与原证可有变动,具体表现在:①原证的开证申请人是进口商,新证的开证申请人是原证受益人;②原证的开证行是进口地的一家银行,新证的开证行是出口地的通知行或者其他银行;③原证的受益人是中间商,新证的受益人是实际供货人;④新证相比较原证,金额单价减少,装运起缩短。
三、性质上的不同
1.从付款的性质来看。因为可转让信用证的开证行同时要对第一、第二受益人负责,所以只有一次交单付款。对背信用证中两证的开证行分别各自独立对其受益人负责,因此有两次独立的交单和付款。另外,对背信用证受益人与其原证受益人得到的是不同开证行的付款保证,所以所处的地位和拥有的安全性、保障性是不一样的。
2.从中间银行承担的风险来看。可转让信用证的转让行由于不承担付款责任,因此面临的风险小。对背信用证新证的开证行承担的风险相对来说比较大。如果中间商违约,新证的受益人有能提交出合格的单据,新证的开证行将很难从原证开证行那里得到索偿。
3.从对实际供货商的保障来看。可转让信用证对实际供货商,即第二受益人的保障性不够充分。而对背信用证的实际供货商是新证的直接受益人,并且独立与原证,所以对供货商的保障比较充分。
在国际贸易实务当中,具体选择哪一种信用证来作为结算的方式,需要根据各方当事人所承担的风险,进口商、中间商、实际供货商的资信及业务往来程度,甚至是偏好等来选择最适合于该笔业务的信用证种类。

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